Η δοκιμαστική εφαρμογή του ελέγχου της οικονομικής διαχείρισης των μονάδων ψυχικής υγείας που λειτουργούν τα ν.π.ι.δ. μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα του άρθρου 11 του ν. 2716/1999 (Α’ 96), θα διενεργηθεί σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Συναφών Υπηρεσιών 4400 «Ανάθεση Έργων προσυμφωνημένων διαδικασιών συναφών με χρηματοοικονομική πληροφόρηση», με σκοπό την εκτέλεση κατάλληλων ελεγκτικών διαδικασιών και την υποβολή αναλυτικής έκθεσης.

Στο Παράρτημα της παρούσας απόφασης αναφέρεται ενδεικτικά ένα πλέγμα προσυμφωνημένων διαδικασιών, το οποίο είναι αποδεκτό από το Υπουργείο Υγείας. Στο πλαίσιο των διαδικασιών αυτών:

α)

θα ελέγχεται η νομιμότητα των δαπανών, καθώς και η σκοπιμότητα τους υπό την έννοια του είδους της δαπάνης προς όφελος των ασθενών, καθώς και της μη σημαντικής υπέρβασης ενός εύλογου ύψους, όπως αυτό ορίζεται κατά την κρίση ενός συνετού τρίτου, και

β)

θα γίνεται συσχέτιση, σε δειγματοληπτική βάση, του ύψους των εισπραττόμενων επιχορηγήσεων, με το κόστος ανά ωφελούμενο και τον τύπο της μονάδας ψυχικής υγείας, δεδομένου ότι τα έσοδα από επιχορηγήσεις είναι ανάλογα, είτε του αριθμού και της διάρκειας παραμονής των ασθενών στις μονάδες ψυχοκοινωνικής αποκατάστασης στεγαστικού τύπου (οικοτροφεία, ξενώνες, προστατευμένα διαμερίσματα), είτε του αριθμού των επισκέψεων ανά ασθενή στις μονάδες ψυχικής υγείας (κέντρα ημέρας και κινητές μονάδες ψυχικής υγείας).

Το Υπουργείο Υγείας διατηρεί το δικαίωμα να διατάξει γενικό διαχειριστικό έλεγχο από ορκωτούς ελεγκτές λογιστές στις μονάδες ψυχικής υγείας που θα εντοπιστούν σημαντικές αποκλίσεις, με δαπάνες διακριτές από τις προβλεπόμενες στην παράγραφο 6 του παρόντος άρθρου.

Ο έλεγχος αυτός θα πραγματοποιηθεί στις μονάδες των κάτωθι φορέων:

α)

Εταιρεία Κοινωνικής Ψυχιατρικής και Ψυχικής Υγείας,

β)

Πανελλαδική Ένωση για την Ψυχοκοινωνική Αποκατάσταση και την Επαγγελματική Επανένταξη (Π.Ε.Ψ.Α.Ε.Ε.),

γ)

Α.Μ.Κ.Ε. «μετά-ΒΑΣΙΣ»,

δ)

Εταιρεία Ψυχοκοινωνικής Υγείας του Παιδιού και του Εφήβου (Ε.Ψ.Υ.Π.Ε.), και

ε)

«Συν-ειρμός» α.μ.κ.ε. κοινωνικής αλληλεγγύης.

Ο έλεγχος θα αφορά στα οικονομικά έτη (χρήσεις) 2013, 2014, 2015 και 2016, επί των οποίων θα συνταχθεί, για τους φορείς που αναφέρονται στην προηγούμενη παράγραφο, αναλυτική και πλήρως αιτιολογημένη έκθεση, που θα υποβληθεί από τους φορείς στο Υπουργείο Υγείας.

Οι ορκωτοί ελεγκτές λογιστές που θα διενεργήσουν τον έλεγχο στους προαναφερόμενους φορείς θα παραδώσουν στο Υπουργείο Υγείας ένα πλήρες πλέγμα διαδικασιών εσωτερικού οικονομικού ελέγχου λειτουργίας και διαχείρισης των εν λόγω μονάδων ψυχικής υγείας, σύμφωνα με το πλαίσιο που προσδιορίζεται αναλυτικά στην παράγραφο 2 του παρόντος άρθρου.

Οι δαπάνες των εν λόγω εργασιών θα πληρωθούν από τον κάθε φορέα, θα ενταχθούν στο λογαριασμό του και θα αναγνωριστούν από τη Διεύθυνση Ψυχικής Υγείας ως επιλέξιμες, ανάλογα με το εύρος των δραστηριοτήτων του κάθε φορέα. Η αμοιβή ελέγχου του συνόλου των χρήσεων 2013-2016 δεν θα πρέπει να ξεπερνά το ποσό των 20.000 ευρώ ανά φορέα, περιλαμβανομένου του Φ.Π.Α.

Ειδικά αναφορικά με το φορέα Α.Μ.Κ.Ε. «μετά-ΒΑ- ΣΙΣ», και δεδομένου ότι με την ανωτέρω σχετική (29) απόφαση του Υπουργού Υγείας έχουν ανακληθεί από 28.3.2017 οι άδειες ίδρυσης και λειτουργίας των δομών του εν λόγω φορέα, οι δαπάνες των σχετικών εργασιών θα επιβαρύνουν το λογαριασμό του φορέα «Εταιρεία Κοινωνικής Ψυχιατρικής και Ψυχικής Υγείας», στον οποίο έχει ανατεθεί προσωρινά η λειτουργία των εν λόγω δομών σύμφωνα με την προαναφερθείσα απόφαση.

Η δοκιμαστική εφαρμογή ελέγχου των αναφερόμενων στην παράγραφο 3 του παρόντος άρθρου φορέων θα διενεργηθεί εντός διμήνου από την έναρξη ισχύος της παρούσας απόφασης.

Η επέκταση του ελέγχου στις μονάδες ψυχικής υγείας που λειτουργούν τα λοιπά (πλην των αναφερομένων στην παράγραφο 3 του προηγούμενου άρθρου) ν.π.ι.δ. μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα του άρθρου 11 του ν. 2716/1999 (Α’ 96) για τις χρήσεις 2013, 2014, 2015 και 2016, θα υλοποιηθεί μετά την ολοκλήρωση της δοκιμαστικής εφαρμογής. Ο έλεγχος θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί και οι σχετικές εκθέσεις να έχουν υποβληθεί στο Υπουργείο Υγείας από τα ανωτέρω ν.π.ι.δ. έως την 31-12-2017.

Τα αναφερόμενα ν.π.ι.δ. οφείλουν να υποβάλουν εγκαίρως στους ορκωτούς ελεγκτές λογιστές το σύνολο των στοιχείων που απαιτούνται για τη σύνταξη των σχετικών εκθέσεων.

Μη εκπλήρωση των υποχρεώσεων που αναφέρονται στις παραγράφους 1 και 2 του παρόντος άρθρου θεωρείται παραβίαση των όρων λειτουργίας της μονάδας, σύμφωνα με την ανωτέρω σχετική (22) υπουργική απόφαση.

Η διενέργεια του ελέγχου θα υλοποιηθεί στη βάση συμβάσεων μεταξύ των φορέων και των ελεγκτικών εταιρειών που αποδεδειγμένα διαθέτουν εμπειρία επί του ελεγκτικού πλαισίου που προσδιορίζεται αναλυτικά στην παράγραφο 2 του προηγούμενου άρθρου, λόγω της ιδιαιτερότητας που παρουσιάζουν οι μονάδες ψυχικής υγείας και προκειμένου να διασφαλιστεί η ομοιογένεια της ελεγκτικής διαδικασίας και η δυνατότητα εξαγωγής συνολικών συμπερασμάτων.

Οι προαναφερθείσες εταιρείες θα συνεργαστούν, μετά το πέρας του ελέγχου, προκειμένου να παραδώσουν στο Υπουργείο Υγείας:

α)

μία συνολική και συγκριτική παρουσίαση των αποτελεσμάτων του ελέγχου, καθώς και

β)

ένα πλήρες πλέγμα διαδικασιών εσωτερικού οικονομικού ελέγχου λειτουργίας και διαχείρισης των μονάδων ψυχικής υγείας, σύμφωνα με το πλαίσιο που προσδιορίζεται αναλυτικά στην παράγραφο 2 του προηγούμενου άρθρου.

Έσοδα από νοσήλια των ασθενών των δομών ψυχικής υγείας, που είναι ασφαλισμένοι στον Ε.Ο.ΠΥΥ, ή σε άλλον ασφαλιστικό φορέα.

Έσοδα από επιχορηγήσεις από τον τακτικό προϋπολογισμό του Υπουργείου Υγείας, από το Ε.Σ.Π.Α, καθώς και από κάθε άλλη πηγή.

Έσοδα από δωρεές - λοιπά έσοδα.

Ο έλεγχος των ανωτέρω κατηγοριών εσόδων θα γίνει σε δειγματοληπτική βάση και θα επικεντρωθεί:

• Στην πληρότητα των εσόδων από νοσήλια, επιχορηγήσεις και δωρεές, στην πραγματοποίησή τους, στην ακρίβεια, στον διαχωρισμό και την ταξινόμησή τους στη χρήση.

• Στην έγκαιρη έκδοση και υποβολή των νοσηλίων στον Ε.Ο.Π.ΥΥ καθώς και στους λοιπούς ασφαλιστικούς φορείς (Στρατός, Πανεπιστήμια, κ.λπ.).

• Στη συμβατότητα της τιμολόγησης, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις των Ασφαλιστικών φορέων.

• Στην έκδοση των κατά νόμο δικαιολογητικών.

• Στην καταχώριση των παραστατικών εσόδων στα βιβλία του φορέα.

• Στην είσπραξη των εσόδων.

• Ειδικότερα τα έσοδα από επιχορηγήσεις θα ελέγχονται βάσει της άδειας λειτουργίας της μονάδας ψυχικής υγείας και σε σχέση με το κόστος ανά ωφελούμενο και τον τύπο της μονάδας ψυχικής υγείας, δεδομένου ότι τα εν λόγω έσοδα είναι ανάλογα είτε του αριθμού και της διάρκειας παραμονής των ασθενών στις Μονάδες Ψυχοκοινωνικής Αποκατάστασης στεγαστικού τύπου (οικοτροφεία, ξενώνες, προστατευμένα διαμερίσματα), είτε του αριθμού των επισκέψεων ανά ασθενή στις μονάδες ψυχικής υγείας (Κέντρα Ημέρας και Κινητές μονάδες Ψυχικής Υγείας).

Γ . ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ - ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

• Έλεγχος των υποβληθέντων απολογισμών και συμφωνία αυτών με τα βιβλία και στοιχεία του φορέα, στο πλαίσιο και των διατάξεων του άρθρου 4 της 39321/30.3.2010, (Β’ 453) απόφασης της Υφυπουργού Υγείας και Κοινωνικής Αλληλεγγύης.

• Έλεγχος των διαθεσίμων δια του ελέγχου του λογαριασμού του ταμείου και των αντίστοιχων των καταθέσεων όψεως.

• Συμφωνία των διαθεσίμων με τον υποβληθέντα απολογισμό της χρήσης.

• Έλεγχος των επιταγών που είναι σε εκκρεμότητα στο τέλος της κάθε χρήσης.