ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ

ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΕΜΜΕΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ (Δ.Ε.Ε.Φ.)

Ταχ. Δ/νση : Πειραιώς 180

Τ.Κ. : 17778 Ταύρος

Τηλέφωνο : 2131410131,133,142

Url : www.aade.gr

Θέμα: «Κοινοποίηση των διατάξεων του ν. 5177/2025 (Α΄21) «Κώδικας εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων».

ΠΕΡΙΛΗΨΗ

Α) ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ

Κοινοποίηση των διατάξεων του ν. 5177/2025 (Α΄21) με τον οποίο κυρώνεται ο Κώδικας εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων.

Β) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ

Κοινοποίηση:

α)

των διατάξεων του πρώτου άρθρου του ν. 5177/2025 (Α΄21) με το οποίο κυρώνεται ο Κώδικας εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων, ο οποίος διαρθρώνεται ως εξής:

ΒΙΒΛΙΟ ΠΡΩΤΟ

ΨΗΦΙΑΚΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ (άρθρα 1-31)

ΒΙΒΛΙΟ ΔΕΥΤΕΡΟ

ΦΟΡΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (άρθρα 32-42)

ΒΙΒΛΙΟ ΤΡΙΤΟ

ΦΟΡΟΣ ΑΣΦΑΛΙΣΤΡΩΝ (άρθρο 43)

ΒΙΒΛΙΟ ΤΕΤΑΡΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΑΝΘΕΚΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΣΤΗΝ ΚΛΙΜΑΤΙΚΗ ΚΡΙΣΗ (άρθρο 44)

ΒΙΒΛΙΟ ΠΕΜΠΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΔΡΟΜΗΤΩΝ ΚΙΝΗΤΗΣ ΚΑΙ ΣΤΑΘΕΡΗΣ ΤΗΛΕΦΩΝΙΑΣ, ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΔΡΟΜΗΤΙΚΗΣ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗΣ (άρθρα 45-47)

ΒΙΒΛΙΟ ΕΚΤΟ

ΕΙΔΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ ΣΕ ΕΙΔΗ ΠΟΛΥΤΕΛΕΙΑΣ (άρθρο 48)

ΒΙΒΛΙΟ ΕΒΔΟΜΟ

ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΤΕΧΝΙΚΑ ΠΑΙΓΝΙΑ (άρθρο 49)

ΒΙΒΛΙΟ ΟΓΔΟΟ

ΕΙΣΦΟΡΑ ΔΑΚΟΚΤΟΝΙΑΣ (άρθρα 50-51)

ΒΙΒΛΙΟ ΕΝΑΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΠΛΟΙΩΝ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΚΑΙ ΗΜΕΡΟΠΛΟΙΩΝ (άρθρο 52)

ΒΙΒΛΙΟ ΔΕΚΑΤΟ

ΤΕΛΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ (άρθρα 53-62)

ΤΕΛΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (άρθρο 63)

β)

των διατάξεων του δευτέρου άρθρου του ν. 5177/2025 (A΄21) το οποίο αφορά στην έναρξη ισχύος των διατάξεων αυτού,

γ)

του παραρτήματος κωδικοποιητικών και κωδικοποιούμενων διατάξεων.

Γ) ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ

Το πρώτο άρθρο αφορά στα φυσικά και νομικά πρόσωπα/οντότητες, υποκείμενους των εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων.

Το δεύτερο άρθρο αφορά στην έναρξη ισχύος των διατάξεων του ν. 5177/2025 (A΄21).

Το παράρτημα περιέχει κωδικοποιητικές και κωδικοποιούμενες διατάξεις.

Σας κοινοποιούμε συνημμένα, για ενημέρωση και εφαρμογή, τις διατάξεις του ν. 5177/2025 (Α΄21) «Κώδικας εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων» ως εξής:

Άρθρο πρώτο: «Κύρωση του Κώδικα εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων»

Με το πρώτο άρθρο του κοινοποιούμενου νόμου κυρώθηκε με τη διαδικασία της παρ. 6 του άρθρου 76 του Συντάγματος ο Κώδικας εμμέσων φόρων επί των συναλλαγών του πεδίου εφαρμογής του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας, καθώς και λοιπών εμμέσων φόρων, ο οποίος διαρθρώνεται ως εξής:

ΒΙΒΛΙΟ ΠΡΩΤΟ

ΨΗΦΙΑΚΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ

ΤΜΗΜΑ Ι ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ
Άρθρο 1 Αντικείμενο του Βιβλίου
ΤΜΗΜΑ ΙΙ ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ, ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ, ΑΠΟΔΟΣΗΣ ΚΑΙ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗΣ ΤΟΥ ΨΗΦΙΑΚΟΥ ΤΕΛΟΥΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
Άρθρο 2 Αντικείμενο του φόρου
Άρθρο 3 Υποκείμενος και υπόχρεος δήλωσης και απόδοσης
Άρθρο 4 Δήλωση, απόδοση και επιστροφή
ΤΜΗΜΑ ΙΙΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕΤΑΞΥ ΙΔΙΩΤΩΝ, ΦΥΣΙΚΩΝ ΚΑΙ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΥΠΑΓΟΜΕΝΕΣ ΣΕ ΑΝΑΛΟΓΙΚΟ ΨΗΦΙΑΚΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
Άρθρο 5 Γενικές αρχές
Άρθρο 6 Μίσθωση ακινήτων
Άρθρο 7 Δάνεια
Άρθρο 8 Τρεχούμενος δοσοληπτικός λογαριασμός
Άρθρο 9 Καταθέσεις και αναλήψεις
Άρθρο 10 Πώληση κινητού πράγματος ή άυλου αγαθού
Άρθρο 11 Μεταβίβαση επιχείρησης
Άρθρο 12 Διανομή κληρονομίας, κληροδοτήματος και εν γένει κοινής περιουσίας
Άρθρο 13 Λοιπές συμβάσεις υπαγόμενες σε Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγής
Άρθρο 14 Συμβιβασμός
Άρθρο 15 Αποζημιώσεις
Άρθρο 16 Αμοιβές
Άρθρο 17 Τόκοι υπερημερίας και νόμιμοι τόκοι
Άρθρο 18 Τραπεζικές επιταγές
Άρθρο 19 Συνδρομές καταβαλλόμενες σε επιμελητήρια, ενώσεις, συλλόγους και σωματεία
Άρθρο 20 Έπαθλα και βραβεία

TMHMA ΙV

ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ Ή ΤΟΥΣ ΦΟΡΕΙΣ ΓΕΝΙΚΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

Άρθρο 21 Μισθώσεις ακινήτων με αντισυμβαλλόμενο το Δημόσιο ή φορέα γενικής κυβέρνησης
Άρθρο 22 Αποζημιώσεις καταβαλλόμενες από ή προς το Δημόσιο ή φορείς γενικής κυβέρνησης
Άρθρο 23 Επιδοτήσεις, οικονομικές ενισχύσεις, επιχορηγήσεις από το Δημόσιο ή φορείς γενικής κυβέρνησης
Άρθρο 24 Αμοιβή Δημοσίου ή φορέων γενικής κυβέρνησης για παροχή υπηρεσίας
Άρθρο 25 Αμοιβές για συμμετοχή σε συμβούλια και επιτροπές
Άρθρο 26 Είσπραξη προστίμων και παρεμφερών εσόδων του Δημοσίου και των φορέων γενικής κυβέρνησης
Άρθρο 27 Συναλλαγές που διενεργούνται σε κτηματολογικά γραφεία
Άρθρο 28 Έκδοση απογράφου και αποδεικτικά έγγραφα ενώπιον δικαστηρίων
ΤΜΗΜΑ V ΠΑΓΙΟ ΨΗΦΙΑΚΟ ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗΣ
Άρθρο 29 Περιπτώσεις επιβολής πάγιου Ψηφιακού Τέλους Συναλλαγής
ΤΜΗΜΑ VI ΕΞΟΥΣΙΟΔΟΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ
Άρθρο 30 Εξουσιοδοτικές διατάξεις
Άρθρο 31 Μεταβατικές διατάξεις

ΒΙΒΛΙΟ ΔΕΥΤΕΡΟ

ΦΟΡΟΣ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Άρθρο 32 Επιβολή φόρου
Άρθρο 33 Φορολογούμενες πράξεις
Άρθρο 34 Αξία στην οποία επιβάλλεται ο φόρος
Άρθρο 35 Χρόνος γένεσης φορολογικής υποχρέωσης
Άρθρο 36 Συντελεστής του φόρου
Άρθρο 37 Απαλλαγές και εξαιρέσεις από τον φόρο
Άρθρο 38 Δήλωση
Άρθρο 39 Επιστροφή του φόρου
Άρθρο 40 Προσωρινός προσδιορισμός της αξίας
Άρθρο 41 Εξουσιοδοτική διάταξη
Άρθρο 42 Μη επιβολή Ψηφιακού Τέλους Συναλλαγής και τελών χαρτοσήμου

ΒΙΒΛΙΟ ΤΡΙΤΟ

ΦΟΡΟΣ ΑΣΦΑΛΙΣΤΡΩΝ

Άρθρο 43 Αντικείμενο, συντελεστής, υποκείμενο και απαλλαγές από τον φόρο

ΒΙΒΛΙΟ ΤΕΤΑΡΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΑΝΘΕΚΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΣΤΗΝ ΚΛΙΜΑΤΙΚΗ ΚΡΙΣΗ

Άρθρο 44 Τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση

ΒΙΒΛΙΟ ΠΕΜΠΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΔΡΟΜΗΤΩΝ ΚΙΝΗΤΗΣ ΚΑΙ ΣΤΑΘΕΡΗΣ ΤΗΛΕΦΩΝΙΑΣ, ΤΕΛΟΣ ΣΥΝΔΡΟΜΗΤΙΚΗΣ ΤΗΛΕΟΡΑΣΗΣ

Άρθρο 45 Τέλος συνδρομητών κινητής τηλεφωνίας
Άρθρο 46 Τέλος συνδρομητών σταθερής τηλεφωνίας
Άρθρο 47 Τέλος στη συνδρομητική τηλεόραση

ΒΙΒΛΙΟ ΕΚΤΟ

ΕΙΔΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ ΣΕ ΕΙΔΗ ΠΟΛΥΤΕΛΕΙΑΣ

Άρθρο 48 Ειδικός φόρος σε είδη πολυτελείας

ΒΙΒΛΙΟ ΕΒΔΟΜΟ

ΨΥΧΑΓΩΓΙΚΑ ΤΕΧΝΙΚΑ ΠΑΙΓΝΙΑ

Άρθρο 49 Ψυχαγωγικά τεχνικά παίγνια

ΒΙΒΛΙΟ ΟΓΔΟΟ

ΕΙΣΦΟΡΑ ΔΑΚΟΚΤΟΝΙΑΣ

Άρθρο 50 Επιβολή εισφοράς δακοκτονίας
Άρθρο 51 Υπόχρεα πρόσωπα, χρόνος και τρόπος απόδοσης και είσπραξης της εισφοράς

ΒΙΒΛΙΟ ΕΝΑΤΟ

ΤΕΛΟΣ ΠΛΟΙΩΝ ΑΝΑΨΥΧΗΣ ΚΑΙ ΗΜΕΡΟΠΛΟΙΩΝ

Άρθρο 52 Τέλος πλοίων αναψυχής και ημερόπλοιων

ΒΙΒΛΙΟ ΔΕΚΑΤΟ

ΤΕΛΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΙΑΣ

Άρθρο 53 Αντικείμενο
Άρθρο 54 Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων - Γενικές διατάξεις
Άρθρο 55 Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων ιδιωτικής χρήσης
Άρθρο 56 Τέλη κυκλοφορίας οχημάτων δημόσιας χρήσης
Άρθρο 57 Τέλη κυκλοφορίας ειδικών περιπτώσεων
Άρθρο 58 Υπόχρεοι στην καταβολή τελών κυκλοφορίας
Άρθρο 59 Απαλλαγές
Άρθρο 60 Είσπραξη τελών κυκλοφορίας - Πρόστιμο μη καταβολής εντός των νόμιμων προθεσμιών
Άρθρο 61 Έλεγχος από τις αστυνομικές αρχές
Άρθρο 62 Δήλωση ακινησίας
Άρθρο 63 Τελικές διατάξεις
Άρθρο δεύτερο: «Έναρξη ισχύος

Με το δεύτερο άρθρο του κοινοποιούμενου νόμου ορίζεται ότι η ισχύς αυτού αρχίζει από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως, ήτοι από 14.02.2025.

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

Το παράρτημα του κοινοποιούμενου νόμου περιέχει πίνακα κωδικοποιητικών και κωδικοποιούμενων διατάξεων.

Συνημμένο: ΦΕΚ Α΄ 21/2025

Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΙΤΣΙΛΗΣ

ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΝΟΜΗΣ

Ι. ΑΠΟΔΕΚΤΕΣ ΠΡΟΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑ

1.

Αποδέκτες Πίνακα Γ΄

2.

Αποδέκτες Πίνακα Θ΄

3.

Διεύθυνση Στρατηγικής Τεχνολογιών Πληροφορικής (με την παράκληση να αναρτηθεί στην ιστοσελίδα της Α.Α.Δ.Ε.)

4.

Διεύθυνση Επικοινωνίας

5.

Ηλεκτρονική Βιβλιοθήκη ΑΑΔΕ

ΙΙ. ΑΠΟΔΕΚΤΕΣ ΓΙΑ ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΣΗ

1.

Γραφείο Υπουργού Εθνικής Οικονομίας & Οικονομικών

2.

Γραφείο Υφυπουργού Εθνικής Οικονομίας & Οικονομικών

3.

Γραφείο Γενικού Γραμματέα Φορολογικής Πολιτικής

4.

Κεντρική Υπηρεσία του Νομικού Συμβουλίου του Κράτους

5.

Αποδέκτες Πίνακα Α΄(πλην των αποδεκτών προς ενέργεια)

6.

Αποδέκτες Πίνακα Β΄

7.

Αποδέκτες Πίνακα Δ΄

ΙΙΙ. ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΔΙΑΝΟΜΗ

1.

Γραφείο Διοικητή Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων

2.

Γραφείο Προϊσταμένου Γενικής Διεύθυνσης Φορολογίας

3.

Γραφεία κ.κ. Προϊσταμένων Γενικών Διευθύνσεων ΑΑΔΕ

4.

Διεύθυνση Νομικής Υποστήριξης

5.

Διεύθυνση Ελεγκτικών Διαδικασιών (Όλα τα Τμήματα)

6.

Διεύθυνση Διαδικασιών Εισπράξεων και Επιστροφών

7.

Διεύθυνση Εφαρμογής Άμεσης Φορολογίας

8.

Διεύθυνση Εφαρμογής Έμμεσης Φορολογίας

9.

Διεύθυνση Εφαρμογής Φορολογίας Κεφαλαίου και Περιουσιολογίου

10.

Διεύθυνση Διεθνών Φορολογικών Σχέσεων